El delito tributario constituye uno de los principales desafíos en la lucha contra la evasión fiscal y la protección de los ingresos del Estado. En esta obra, el profesor y abogado José Mendoza Castillo ofrece un análisis profundo y actualizado de las conductas tipificadas como ilícitos tributarios y de la singular figura de la excusa absolutoria, que permite eximir de responsabilidad penal a quienes, habiendo incurrido en defraudación tributaria, regularizan su situación conforme a la ley.
- Edición: Agosto 2025
- Páginas: 270
- Formato: 17 x 24
- Papel: Bond 75 gr.
- ISBN: 9786124334481
- Tapa: Rustica
- Peso: 0.445
Este libro aborda el derecho penal tributario desde sus fundamentos constitucionales, los principios que lo limitan y su función en el marco del derecho penal económico. El autor explica cómo la defraudación tributaria ha evolucionado en la normativa peruana y en el derecho comparado, mostrando los retos que enfrenta la política criminal en materia fiscal. Asimismo, examina la interacción entre el derecho tributario y el derecho penal, destacando los criterios de interpretación de la Corte Suprema y la incidencia en delitos conexos como el lavado de activos.
La obra no se limita a una descripción teórica, sino que presenta un análisis práctico de los tipos penales: modalidades de defraudación, agravantes, delitos contables tributarios, falsificación documental y suministro de información falsa a la administración. Cada figura es revisada a la luz de la tipicidad, antijuridicidad, culpabilidad y las consecuencias sancionadoras que establece la ley.
Finalmente, se estudia en detalle la excusa absolutoria, destacando su origen, su razón de ser en la política criminal y su aplicación práctica en el Perú y en otros países. El autor evalúa la constitucionalidad de este mecanismo, sus límites, los problemas derivados de su aplicación y su relevancia en un Estado que busca equilibrar la recaudación tributaria con los derechos fundamentales.
El libro El delito tributario y su exención de responsabilidad, de José Mendoza Castillo, constituye un aporte decisivo en el desarrollo de la doctrina penal tributaria en el Perú. Su análisis parte de una sólida base constitucional, donde se estudia la relación entre la Carta Magna, los principios del derecho penal y las reglas del derecho tributario. Se profundiza en cómo la potestad punitiva del Estado debe respetar principios como la legalidad, la igualdad ante la ley, la proporcionalidad de las sanciones y la capacidad contributiva, evitando arbitrariedades y garantizando la seguridad jurídica de los contribuyentes.
El texto desarrolla un estudio sistemático del delito de defraudación tributaria y de otros delitos afines, abarcando desde los elementos objetivos y subjetivos del tipo penal hasta las circunstancias agravantes y las conductas conexas, como la falsificación de documentos o la omisión de información. Asimismo, se analiza el delito contable tributario y la incidencia de la responsabilidad penal en casos de administración fraudulenta. Cada capítulo está acompañado de referencias doctrinales y jurisprudenciales, lo que permite una visión práctica de cómo los tribunales han venido aplicando estas figuras.
Uno de los aportes más relevantes de esta obra es el análisis de la excusa absolutoria en materia tributaria, entendida como la posibilidad de extinguir la acción penal mediante la regularización tributaria antes de la emisión de una sentencia condenatoria. El autor estudia su tratamiento en la legislación peruana, la interpretación de la Corte Suprema, y ofrece un valioso estudio comparado con legislaciones extranjeras como la española, argentina, colombiana y alemana. Concluye con propuestas de mejora legislativa y un análisis económico del costo-beneficio de mantener esta figura en el ordenamiento. En suma, este libro es un material imprescindible para jueces, fiscales, abogados tributaristas, académicos y estudiantes, que deseen comprender a fondo la dinámica del derecho penal tributario y su papel en la lucha contra la evasión fiscal.
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